【問(wèn)題】
小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在 2023 年1月1日之前，需在 2023年1月1日之后補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的，應(yīng)選用什么征收率?
【回答】
小規(guī)模納稅人在2023年1月1日之后補(bǔ)開(kāi)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在 2023 年 1月 1日之前業(yè)務(wù)的發(fā)票，應(yīng)選用對(duì)應(yīng)時(shí)間的征收率，具體包括：
1. 對(duì)納稅義務(wù)時(shí)間發(fā)生在 2020年3月1日至2022年3月31日的業(yè)務(wù)，2023年1月1日之后補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的 (包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票)，選用1%征收率。放棄減稅的，可選用3%征收率開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2. 對(duì)納稅義務(wù)時(shí)間發(fā)生在2022年4月1日至2022年12月31日的業(yè)務(wù)，2023年1月1日之后補(bǔ)開(kāi)增值稅普通發(fā)票的，可以開(kāi)具免稅普通發(fā)票，補(bǔ)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，選用3%征收率開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
