【問題】
外貿(mào)企業(yè)前期申報(bào)的退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)已審結(jié)，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)如何處理？
【回答】
1. 已辦結(jié)退稅的出口貨物免退稅申報(bào)，若外貿(mào)企業(yè)發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，可以作“調(diào)整申報(bào)”。即外貿(mào)企業(yè)免退稅沖減申報(bào)。
2. 在電子稅務(wù)局“我要辦稅”—“出口退稅管理”—“出口退（免）稅申報(bào)”—“外貿(mào)企業(yè)調(diào)整申報(bào)”模塊，按步驟完成“明細(xì)數(shù)據(jù)采集”、“退稅申報(bào)”、“申報(bào)結(jié)果查詢”。其中：退稅申報(bào)先點(diǎn)擊“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”按鈕，確認(rèn)申報(bào)年月和批次，生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)；再點(diǎn)擊“正式申報(bào)”按鈕，勾選申報(bào)文件點(diǎn)擊“正式申報(bào)”。調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)完成發(fā)放流程后，金稅三期會(huì)形成應(yīng)征稅信息。
3. 調(diào)整申報(bào)的“所屬期”為申報(bào)當(dāng)月，“申報(bào)批次”和免退稅業(yè)務(wù)一起按當(dāng)月申報(bào)順序編寫。例如，2022年10月已申報(bào)3個(gè)批次的免退稅，再提交調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)的“所屬期”、“申報(bào)批次”分別為202210、004。
4. 調(diào)整申報(bào)以“關(guān)聯(lián)號(hào)”為最小單位進(jìn)行數(shù)據(jù)沖減。因此，“原申報(bào)的關(guān)聯(lián)號(hào)”和“原申報(bào)類型”必須錄入準(zhǔn)確，系統(tǒng)才能對(duì)該關(guān)聯(lián)號(hào)的已退稅數(shù)據(jù)進(jìn)行沖減，生成準(zhǔn)確的應(yīng)征稅信息。
