開具紙質(zhì)發(fā)票時(shí)，經(jīng)常有小伙伴糾結(jié)發(fā)票開票人和復(fù)核人的問題。現(xiàn)在全國(guó)已施行數(shù)電票，這個(gè)問題還存在嗎？一起來(lái)看看~
一、暫未規(guī)定!!
開票人和復(fù)核人不應(yīng)為同一人！
目前，全國(guó)大部分城市已基本實(shí)現(xiàn)數(shù)電票的開票試點(diǎn)，關(guān)于數(shù)電票的開票人和復(fù)核人能否是同一人的問題，各省發(fā)布的公告中是這么規(guī)定的：
數(shù)電票的基本內(nèi)容主要包括：發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)（大寫、小寫）、備注、開票人等。暫未提及復(fù)核人。
之前紙質(zhì)票時(shí)代，廣東省稅務(wù)局也曾對(duì)這一問題進(jìn)行過(guò)明確答復(fù)：
收款人、復(fù)核人和開票人是否可以為同一個(gè)人，稅法上暫無(wú)規(guī)定。但同時(shí)，發(fā)票的填開應(yīng)遵循財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，原則上開票人和復(fù)核人不應(yīng)為同一人。開票人、復(fù)核人、收款人需填寫真實(shí)有效的姓名。 要點(diǎn)總結(jié)： 1、如果是同一個(gè)人，稅法不會(huì)“處罰”; 2、從內(nèi)控管理角度，開票人和收款人可以是同一個(gè)人，不能和復(fù)核人是同一個(gè)人。
二、數(shù)電票打印后不顯示監(jiān)制章怎么辦？
能用嗎？
公司取得的數(shù)電票沒有發(fā)票監(jiān)制章能用嗎？
關(guān)于這個(gè)問題，各省發(fā)布的公告中明確規(guī)定：本行政區(qū)的數(shù)電票由本行政區(qū)稅務(wù)局監(jiān)制。
沒有發(fā)票監(jiān)制章，顯然不能作為有效憑證報(bào)銷。
出現(xiàn)這個(gè)問題的怎么辦呢？是不是說(shuō)明這張發(fā)票是不合規(guī)的發(fā)票？
其實(shí)不是，是打印機(jī)設(shè)置的問題。
若打印內(nèi)容為：僅文檔，如下圖：
則打印出來(lái)的數(shù)電票打印件就不顯示發(fā)票監(jiān)制章，如果勾選：打印注釋內(nèi)容，則打印件就可以顯示發(fā)票監(jiān)制章，如下圖：
如果大家遇到了數(shù)電票沒有監(jiān)制章的問題，可以用這個(gè)方法嘗試一下。
三、如果真收到不合規(guī)的數(shù)電票
該怎么辦？
企業(yè)取得私自印制、偽造、變?cè)�、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票以及取得不符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證，應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方補(bǔ)開。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。
企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，相應(yīng)支出可以或追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除（追補(bǔ)年限不得超過(guò)五年）。
在匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)且告知企業(yè)的，應(yīng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開或提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。
四、關(guān)于數(shù)電票的幾個(gè)熱點(diǎn)問題
稅務(wù)局統(tǒng)一回復(fù)！
1、數(shù)電票報(bào)銷入賬，是否需要打印？
根據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)司公布了電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的通知，其中，明確了數(shù)電票報(bào)銷歸檔的保存方式：
接收方取得數(shù)電票報(bào)銷入賬歸檔的：
第一，接收方可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML文件進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔，可不再另以紙質(zhì)形式保存。
第二，接收方如果需要以數(shù)電票的PDF、OFD格式文件的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時(shí)保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件。
因此，數(shù)電票接收以后，無(wú)論打不打印，都要保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件！
2、數(shù)電票如何避免重復(fù)入賬的問題？
（1）利用“下載次數(shù)”
數(shù)字化電子發(fā)票自帶一種可以查重的小標(biāo)記，我們?cè)谙螺d數(shù)字化電子發(fā)票的時(shí)候，發(fā)票右邊會(huì)顯示一個(gè)下載次數(shù)，起到了一定的提示輔助作用。一般來(lái)說(shuō)，如果報(bào)銷時(shí)發(fā)現(xiàn)下載次數(shù)是大于1的，就可以重點(diǎn)關(guān)注一下這張發(fā)票是否存在重復(fù)入賬的問題。
（2）建立發(fā)票明細(xì)備查簿
3、哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)服務(wù)進(jìn)行標(biāo)識(shí)？
2017年1月1日之后開具的發(fā)票，且不屬于以下情形的，可以使用【發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)】功能進(jìn)行標(biāo)識(shí)：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前入賬的發(fā)票；
（4）其他。
4、數(shù)電票，必須要“發(fā)票勾選入賬”嗎？
“發(fā)票勾選入賬”功能與正常的財(cái)務(wù)入賬無(wú)關(guān)，并不是一定要使用的功能。即使未進(jìn)行“入賬確認(rèn)”標(biāo)識(shí)，也不影響公司報(bào)銷入賬，更不會(huì)影響企業(yè)所得稅的稅前扣除。
5、我公司收到一張數(shù)字化電子發(fā)票遲遲沒有入賬，想在入賬前確認(rèn)發(fā)票是否已被紅沖，請(qǐng)問如何查詢？
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)服務(wù)，試點(diǎn)納稅人使用該功能時(shí)，系統(tǒng)將同步為發(fā)票賦予入賬狀態(tài)字樣，供財(cái)務(wù)人員及時(shí)查驗(yàn)。如果發(fā)票被紅沖了，受票方就無(wú)法勾選入賬，系統(tǒng)也會(huì)顯示發(fā)票的狀態(tài)。
如果已經(jīng)先進(jìn)行過(guò)勾選入賬，之后發(fā)票被銷售方紅沖了，系統(tǒng)也會(huì)將勾選入賬的信息置灰，并顯示發(fā)票狀態(tài)已被紅沖。而且對(duì)于數(shù)字化電子發(fā)票，購(gòu)買方如果已經(jīng)做了入賬確認(rèn)，那么銷售方想要開紅字，需要在提交申請(qǐng)后經(jīng)過(guò)購(gòu)買方的確認(rèn)才能開具，這就有效防止了惡意紅沖的出現(xiàn)。
6、我公司是非試點(diǎn)納稅人，收到一張數(shù)電票，自行打印后紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？
可以。數(shù)電票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無(wú)需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的數(shù)電票電子文件。
