一、單項(xiàng)選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正 確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至25信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）
1.下列關(guān)于證券發(fā)行承銷團(tuán)承銷證券的表述中，不符合證券法律制定規(guī)定的是（ ）。
A.承銷團(tuán)承銷適用于不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券
B.發(fā)行證券的票面總值必須超過(guò)人民幣1萬(wàn)元
C.承銷團(tuán)由主承銷和參與承銷的證券公司組成
D.承銷團(tuán)代銷、包銷期最長(zhǎng)不得超過(guò)90日
【答案】B
【答案解析】發(fā)行人向不特定對(duì)象發(fā)行的證券，法律、行政法規(guī) 規(guī)定應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)同證券公司簽訂承銷協(xié)議；選項(xiàng)A表述正確。承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷 的證券公司組成；選項(xiàng)C表述正確。證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)九十日；選項(xiàng)D表述正確。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核的“承銷團(tuán)承銷證券”知 識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的競(jìng)賽試題（一）單選15題、模擬試題（四）單選12題的考點(diǎn)基本相同。同 時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)（www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng) 校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
2.鄭某和張某擬訂一份書(shū)面合同。雙方在甲地談妥合同的主要條款，鄭某于乙地在合同上簽字，其后，張某于丙地在合同上蓋章，合同的履行地為丁地。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該合同成立的地點(diǎn)是（ ）。
A.甲地
B.乙地
C.丙地
D.丁地
【答案】C
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】當(dāng)事人采用合同書(shū)形式訂立合同的，雙方當(dāng)事人簽 字或者蓋章的地點(diǎn)為合同成立的地點(diǎn)。如果雙方當(dāng)事人未同時(shí)在合同書(shū)上簽字或蓋章，則以當(dāng)事人中最后一方簽字或蓋 章的地點(diǎn)為合同成立的地點(diǎn)。
32.根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以用作個(gè)人獨(dú)資企業(yè)名稱的有（ ）。
A.云滇針織品有限公司
B.昆�；瘖y品經(jīng)銷公司
C.櫻園服裝設(shè)計(jì)中心
D.霞光婚紗攝影工作室
【答案】CD
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)名稱中不得使用“有限” 、“有限責(zé)任”或“公司”字樣。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名稱可以叫廠、店、部、中心、工作室等。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核其他主體法律制度的“個(gè)人獨(dú) 資企業(yè)名稱”知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的競(jìng)賽試題（四）單選題第7題的考點(diǎn)基本相同。在 2011年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》89頁(yè)第3題有所體現(xiàn)，同時(shí)，在中華 會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老 師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
33.甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所。甲在為一客戶提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)過(guò)程中，因重大過(guò)失 給客戶造成損失200萬(wàn)元。下列關(guān)于對(duì)該損失承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（ ）。
A.甲、乙、丙對(duì)此損失承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任
B.甲對(duì)此損失承擔(dān)無(wú)限責(zé)任
C.乙、丙對(duì)此損失不承擔(dān)責(zé)任
D.乙、丙以其在會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任
【答案】BD
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】特殊的普通合伙企業(yè)中，一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙 人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過(guò)失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任或者無(wú)限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合 伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核其他主體法律制度的“特殊普 通合伙企業(yè)中合伙人的責(zé)任承擔(dān)”知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的普通班模擬試題（一）判斷題 第2題的考點(diǎn)基本相同。在2011年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》90頁(yè)第7題 有所體現(xiàn)，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)（www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及 ，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
34.下列關(guān)于上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的有（ ）。
A.某次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
B.發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票的均價(jià)
C.募集資金須存放于公司董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶
D.除金融類企業(yè)外，不得將募集資金直接或間接投資于以買賣證券為主要業(yè)務(wù)的公司
【答案】AB
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基 準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%；因此選項(xiàng)A不符合規(guī)定。本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 ，控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；因此選項(xiàng)B表述不符合規(guī)定。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核證券法律制度的“非公開(kāi)發(fā)行 股票”知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題（一）題多選題17題的考點(diǎn)基本相同。在 2011年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》318頁(yè)第12題、夢(mèng)想成真－全真模擬 試卷5頁(yè)第9題中均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)（www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí) 中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
35.根據(jù)《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》的規(guī)定，下列情形中，屬于可以對(duì)有關(guān)責(zé)任人員從輕、減輕或免予采取證券市場(chǎng) 禁入措施的有（ ）。
A.有關(guān)責(zé)任人員主動(dòng)消除違法行為后果的
B.有關(guān)責(zé)任人員主動(dòng)減輕違法行為后果的
C.有關(guān)責(zé)任人員配合查處違法行為有立功表現(xiàn)的
D.有關(guān)責(zé)任人員受他人指使從事違法行為，且能主動(dòng)交代違法行為的
【答案】ABCD
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】根據(jù)《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》，有下列情形之一的， 可以對(duì)有關(guān)責(zé)任人員從輕、減輕或者免予采取證券市場(chǎng)禁入措施：（1） 主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；（2 ） 配合查處違法行為有立功表現(xiàn)的；（3） 受他人指使、脅迫有違法行為，且能主動(dòng)交待違法行為的；（4） 其他可 以從輕、減輕或者免予采取證券市場(chǎng)禁入措施的。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核證券法律制度的“證券市場(chǎng)禁 入責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的競(jìng)賽試題（三）判斷題第6題的考點(diǎn)相似。在2011年 “夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》138頁(yè)第23題有所體現(xiàn)，同時(shí)，在中華會(huì)計(jì) 網(wǎng)校（www.chinaacc.com）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考 前串講班中均重點(diǎn)提及。
36.根據(jù)上市公司收購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于表明投資者獲得或擁有上市公司控制權(quán)的有（ ）。
A.投資者為上市公司持股50%以上的控股股東
B.投資者可實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過(guò)30％
C.投資者通過(guò)實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)1/3成員選任
D.投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響
【答案】ABD
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》規(guī)定，有下列情形 之一的，為擁有上市公司控制權(quán)：（1）投資者為上市公司持股50%以上的控股股東；（2）投資者可以實(shí)際支配上市公 司股份表決權(quán)超過(guò)30%；（3）投資者通過(guò)實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)“半數(shù)以上”成 員選任；（4）投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響；（5）中國(guó)證監(jiān) 會(huì)認(rèn)定的其他情形。中華會(huì) 計(jì)網(wǎng) 校
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“上市公司的收購(gòu)”知識(shí) 點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的（實(shí)驗(yàn)班）模擬試題（三）多選8題、（普通班）模擬試題（五）多選11題 完全一致。在2011年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》137頁(yè)第24題、《經(jīng)典 題解•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》148頁(yè)第1題、160頁(yè)第27題、夢(mèng)想成真－全真模擬試卷70頁(yè)第8題中均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在中 華會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華 老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
37.甲對(duì)乙享有50 000元債權(quán)，已到清償期限，但乙一直宣稱無(wú)能力清償欠款。甲調(diào)查發(fā)現(xiàn)，乙對(duì)丁享有3個(gè)月 后到期的7 000元債權(quán)，戊因賭博欠乙8 000元；另外，乙在半年前發(fā)生交通事故，因事故中的人身傷害對(duì)丙享有10 000 元債權(quán)，因事故中的財(cái)產(chǎn)損失對(duì)丙享有5 000元債權(quán)。乙無(wú)其他可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，乙對(duì)其享有的債權(quán)都怠于行使。根據(jù) 《合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，甲不可以代位行使的債權(quán)（ ）。
A.乙對(duì)丁的7 000元債權(quán)
B.乙對(duì)戊的8 000元債權(quán)
C.乙對(duì)丙的10 000債權(quán)
D.乙對(duì)丙的5 000元債權(quán)
【答案】ABC
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】根據(jù)規(guī)定，代位權(quán)行使條件中：債務(wù)人的債權(quán)不是 專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)。專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)包括人身傷害賠償請(qǐng)求權(quán)等權(quán)利，因此乙對(duì)丙的10000元債權(quán)甲不 能行使代位權(quán)；代位權(quán)行使的債權(quán)必須是已經(jīng)到期的債權(quán)，這里丁欠乙的債權(quán)未到期，不能行使代位權(quán)；債務(wù)人對(duì)第三 人享有合法債權(quán)才可以代位行使，因此戊欠乙的賭博債務(wù)甲是不能行使代位權(quán)的。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“代位權(quán)”知識(shí)點(diǎn)。該知 識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的（實(shí)驗(yàn)班）模擬試題（五）多選第8題的考點(diǎn)基本相同。在2011年“夢(mèng)想成真 ”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《經(jīng)典題解•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》177頁(yè)第3題中均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng) （www.chinaacc.com）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串 講班中均重點(diǎn)提及。
38.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于不同種類違約責(zé)任相互關(guān)系的表述中，正確的有（ ）。
A.當(dāng)事人就遲延履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應(yīng)當(dāng)履行債務(wù)
B.當(dāng)事人依法請(qǐng)求人民法院增加違約金后，又請(qǐng)求對(duì)方賠償損失的，人民法院不予支持
C.當(dāng)事人既約違約金，又約定定金的，一方違約時(shí)，對(duì)方可以同時(shí)適用違約金和定金條款
D.當(dāng)事人執(zhí)行定金條款后不足以彌補(bǔ)所受損害的，仍可以請(qǐng)求賠償損失
【答案】ABD
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的， 一方違約時(shí)，對(duì)方可以選擇適用違約金或者定金條款，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“違約責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)。該 知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的（普通班）模擬試題（二）綜合題第1題的考點(diǎn)基本相同。在2011年“夢(mèng)想成 真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》163頁(yè)第8題中均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng) （www.chinaacc.com）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串 講班中均重點(diǎn)提及。
39.甲委托乙用貨車將一批水果運(yùn)往A地，不料途中遭遇山洪，水果全部毀損。甲委托乙運(yùn)輸時(shí)已向乙支付運(yùn)費(fèi) 。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于水果損失與運(yùn)費(fèi)承擔(dān)的表述中，正確的有（ ）。
A.乙應(yīng)當(dāng)賠償因水果毀損給甲造成的損失
B.甲自行承擔(dān)因水果毀損造成的損失
C.甲有權(quán)要求乙返還運(yùn)費(fèi)
D.甲無(wú)權(quán)要求乙返還運(yùn)費(fèi)
【答案】BC
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】根據(jù)規(guī)定，承運(yùn)人對(duì)運(yùn)輸過(guò)程中貨物的毀損、滅失 承擔(dān)損害賠償責(zé)任，但承運(yùn)人證明貨物的毀損、滅失是因不可抗力、貨物本身的自然性質(zhì)或者合理?yè)p耗以及托運(yùn)人、收 貨人的過(guò)錯(cuò)造成的，不承擔(dān)損害賠償責(zé)任，本題中，由于山洪是不可抗力，因此承運(yùn)人乙不承擔(dān)損害賠償責(zé)任，因此選 項(xiàng)B的說(shuō)法正確；貨物在運(yùn)輸過(guò)程中因不可抗力滅失，未收取運(yùn)費(fèi)的，承運(yùn)人不得要求支付運(yùn)費(fèi)；已收取運(yùn)費(fèi)的，托運(yùn) 人可以要求返還，本題中，乙已經(jīng)收取了運(yùn)費(fèi)，因此甲可以要求返還，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法正確。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“貨運(yùn)合同”知識(shí)點(diǎn)。該 知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的競(jìng)賽試題（三）簡(jiǎn)答第3題、（實(shí)驗(yàn)班）模擬試題（一）簡(jiǎn)答第1題、（實(shí)驗(yàn)班）模 擬試題（三）多選第10題、（普通班）模擬試題（五）多選第15題的考點(diǎn)基本相同。在2011年“夢(mèng)想成真” 系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》182頁(yè)第29題、《經(jīng)典題解•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》184頁(yè)第3題、夢(mèng)想 成真－全真模擬試卷23頁(yè)第5題中均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)（www.chinaacc.com）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基 礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
40.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于合同解除的表述中，正確的有（ ）。
A.租賃物危及承租人安全的，無(wú)論承租人訂立合同時(shí)是否知道租賃物質(zhì)量不合格，承租人都可以隨時(shí)解除合同
B.承攬合同的定作人可以隨時(shí)解除承攬合同
C.委托合同的委托人可以隨時(shí)解除委托合同
D.委托合同的受托人可以隨時(shí)解除委托合同
【答案】ABCD
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】根據(jù)規(guī)定， 租賃物危及承租人的安全或者健康的 ，即使承租人訂立合同時(shí)明知該租賃物質(zhì)量不合格，承租人仍然可以隨時(shí)解除合同，選項(xiàng)A正確；定作人可以隨時(shí)解除 承攬合同，造成承攬人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失，選項(xiàng)B正確；委托合同中，委托人或者受托人可以隨時(shí)解除委托合同， 選項(xiàng)C和D的表述正確。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“合同解除”知識(shí)點(diǎn)。該 知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的（普通班）模擬試題（二）判斷4題的考點(diǎn)基本相同。在2011年“夢(mèng)想成真 ”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《經(jīng)典題解•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》205頁(yè)第48題、207頁(yè)第47題中均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在中華會(huì) 計(jì)網(wǎng)校（www.chinaacc.com）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老師 考前串講班中均重點(diǎn)提及。
41.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（ ）。
A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于擴(kuò)建職工食堂
B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者
C.將委托加工的貨物用于集體福利
D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位
【答案】BCD
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】視同銷售行為包括：（1）將貨物交付其他單位或 者個(gè)人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu) 用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自 產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位 或者個(gè)體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的 貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。選項(xiàng)A屬于外購(gòu)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的情形。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“視同銷售”知識(shí)點(diǎn)。該 知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題（五）題多選題第11題的考點(diǎn)基本相同。在2011年“夢(mèng)想成 真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》217頁(yè)第3題、《經(jīng)典題解•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》228頁(yè)第2 題、夢(mèng)想成真－全真模擬試卷第3頁(yè)第17題中均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)（www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí) 經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
42.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（ ）
A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票
B.從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額 的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)
C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的注明買價(jià)的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票
D.銷售貨物過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用而取得的注明運(yùn)費(fèi)金額的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)
【答案】ABCD
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，主要包括 以下幾類：（1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；（2）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上 注明的增值稅額；（3）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付 運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，增值稅扣稅憑證，包 括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣”知識(shí)點(diǎn) 。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的普通班模擬試題（三）題單選題第17題的考點(diǎn)基本相同。在2011年“夢(mèng) 想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》217頁(yè)第11題、《經(jīng)典題解•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》252 頁(yè)第17題、夢(mèng)想成真－全真模擬試卷第71頁(yè)第13題中均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)（www.kengqiang3195.cn）2011年 《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
43.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額時(shí)采用定額稅率從量計(jì)征的有（ ）
A.煙絲
B.酒精
C.汽油
D.黃酒
【答案】CD
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】實(shí)行定額稅率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品包括啤酒、黃酒、 成品油。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“定額稅率”知識(shí)點(diǎn)。該 知識(shí)點(diǎn)在2011年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》218頁(yè)第21題、《經(jīng)典題解 •中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》254頁(yè)第38題、夢(mèng)想成真－全真模擬試卷第52頁(yè)第15題中均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng) （www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串 講班中均重點(diǎn)提及。
44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（ ）。
A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額
B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
C.被投資企業(yè)以股權(quán)溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時(shí)，投資企業(yè)慶作為股息、紅利收入，相應(yīng)增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投 資的計(jì)稅基礎(chǔ)
D.接受損贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到損贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【答案】AD
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款 日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的 股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“收入確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)。該 知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題（五）題多選題第14題的考點(diǎn)基本相同。在2011年“夢(mèng)想成 真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《經(jīng)典題解•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》268頁(yè)例題、夢(mèng)想成真－全真模擬試卷第6頁(yè)第16題中均有 所體現(xiàn)，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)（www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及， 另外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
45.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ ）。
A.向投資者支付的紅利
B.企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C.企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
【答案】ABCD
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，選項(xiàng)ABCD均不得在稅前扣 除。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目 ”知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題（三）題多選題第17題的考點(diǎn)基本相同。在 2011年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》255頁(yè)第12題、《經(jīng)典題解• 中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》281頁(yè)第12題、夢(mèng)想成真－全真模擬試卷第6頁(yè)第17題中均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng) （www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串 講班中均重點(diǎn)提及。
三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求 ，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)46至55信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡匯總信息點(diǎn)[√]；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的， 填涂答題卡中信息點(diǎn)[×]。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最 低得分為零分）
46.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為企業(yè)所 得稅計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）
【答案】對(duì)
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額 和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租 人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“企業(yè) 資產(chǎn)的稅收處理”知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的普通班模擬試題（二）多選第4題的考點(diǎn)基本相 同。在2011年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》256頁(yè)多選第2題、夢(mèng)想成真－ 全真模擬試卷20頁(yè)多選第22題中均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)（www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ) 班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
47.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定《中華人民共和國(guó)反壟斷法》，是行使市場(chǎng)規(guī)制立法權(quán)的行為。（ ）
【答案】對(duì)
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】市場(chǎng)規(guī)制行為，主要包括對(duì)壟斷行為、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng) 行為、侵害消費(fèi)者權(quán)利行為的規(guī)制權(quán)。而制定《中華人民共和國(guó)反壟斷法》的行為，就屬于行使市場(chǎng)規(guī)制立法權(quán)。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核經(jīng)濟(jì)法總論的“經(jīng)濟(jì)法的淵源 ”知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題（三）單選題第24題的考點(diǎn)基本相同。在2011 年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》15頁(yè)例題5單選題、《經(jīng)典題解• 中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》14頁(yè)例題2多選題、夢(mèng)想成真－全真模擬試卷23頁(yè)判斷第10題中均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng) （www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串 講班中均重點(diǎn)提及。
48.上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理 其他董事行使表決權(quán)，并且該董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。 （ ）
【答案】對(duì)
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè) 有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董 事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核公司法律制度的“上市公司關(guān) 聯(lián)董事表決權(quán)排除制度”知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的競(jìng)賽試題（一）單選題第4題的考點(diǎn)基本 相同。在2011年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》47頁(yè)多選第19題、《經(jīng)典題 解•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》61頁(yè)綜合題第4題、夢(mèng)想成真－全真模擬試卷17頁(yè)單選第5題中均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在中華會(huì)計(jì) 網(wǎng)校（www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考 前串講班中均重點(diǎn)提及。
49.甲是某普通合伙企業(yè)的合伙人，該合伙企業(yè)需要購(gòu)買一批生產(chǎn)用原材料，甲正好有同樣一批原材料想要出售 ，甲在其他合伙人一致同意的情況下，可以進(jìn)行該筆交易。（ ）
【答案】對(duì)
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外 ，合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易。題目中說(shuō)“甲在其他合伙人一致同意的情況下”，則可以進(jìn)行該筆交 易。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核其他主體法律制度的“合伙事 務(wù)執(zhí)行”知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的競(jìng)賽試題（一）多選題第4題的考點(diǎn)基本相同。在2011年 “夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》64頁(yè)例題5多選題、《經(jīng)典題解•中 級(jí)經(jīng)濟(jì)法》77頁(yè)例題4多選題、夢(mèng)想成真－全真模擬試卷7頁(yè)判斷第3題中均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng) （www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串 講班中均重點(diǎn)提及。
50.外資企業(yè)將其財(cái)產(chǎn)或者權(quán)益對(duì)外抵押、轉(zhuǎn)讓的，須經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并報(bào)審批機(jī)關(guān)備案。（ ）
【答案】錯(cuò)
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】外資企業(yè)將其財(cái)產(chǎn)或者權(quán)益對(duì)外抵押、轉(zhuǎn)讓，須經(jīng) 審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并向工商行政管理機(jī)關(guān)備案。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核其他主體法律制度的“外資企 業(yè)的注冊(cè)資本”知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的競(jìng)賽試題（三）單選題第7題的考點(diǎn)基本相同。在 2011年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》95頁(yè)多選題第29題、《經(jīng)典題解 •中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》116頁(yè)多選第59題中均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)（www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng) 濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
51.某上市公司董事涉嫌內(nèi)幕交易，由于案情復(fù)雜，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在調(diào)查過(guò)程中，經(jīng)其主要負(fù)責(zé)人批 準(zhǔn)，決定限制該董事的證券買賣30個(gè)交易日，該限制證券買賣的做法符合法律規(guī)定。（ ）
【答案】對(duì)
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】在調(diào)查操縱證券市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等重大證券違法行 為時(shí)，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣，但限制的期限不得超過(guò)15 個(gè)交易日；案情復(fù)雜的，可以延長(zhǎng)15個(gè)交易日。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核證券法律制度的“內(nèi)幕交易法 律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)（www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中 心中均有所涉及。
52.甲、乙簽訂一買賣合同。合同約定：甲將100噸大米賣給乙，合同簽訂后3天內(nèi)交貨，交貨后10天內(nèi)付貨款； 合同簽訂后乙應(yīng)向甲交付5萬(wàn)元定金，合同在交付定金時(shí)生效。合同訂立后，乙未交付定金，甲按期向乙交付了貨物， 乙收貨后無(wú)異議。付款期限屆滿后，乙以定金未交付合同不生效為由拒絕付款。乙不付款的理由成立。（ ）
【答案】錯(cuò)
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】當(dāng)事人約定以交付定金作為主合同成立或者生效要 件的，給付定金的一方未支付定金，但主合同已經(jīng)履行或者已經(jīng)履行主要部分的，不影響主合同的成立或者生效。題目 中，主合同已經(jīng)履行，因此主合同生效，乙不能以定金未交付合同不生效為由拒絕付款。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核合同法律制度的“定金” 知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的普通班模擬試題（二）單選題12題的考點(diǎn)基本相同。在2011年“ 夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》182頁(yè)第14題、夢(mèng)想成真－全真模擬試卷5頁(yè)第11題 中均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)（www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所 涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
53.甲委托乙到A公司購(gòu)買某型號(hào)機(jī)器1臺(tái)，雙方約定報(bào)酬為1000元。乙到A公司處協(xié)商購(gòu)買機(jī)器事宜，但因A公司 要價(jià)過(guò)高，盡管乙再三努力，機(jī)器價(jià)格仍超過(guò)了甲可以承受的限度，乙只好無(wú)功而返。乙向甲請(qǐng)求支付相應(yīng)報(bào)酬，甲可 以以委托事務(wù)未能完成為由拒絕支付報(bào)酬。（ ）
【答案】錯(cuò)
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】受托人完成委托事務(wù)的，委托人應(yīng)當(dāng)向其支付報(bào)酬 。因不可歸責(zé)于受托人的事由，委托合同解除或者委托事務(wù)不能完成的，委托人應(yīng)當(dāng)向受托人支付相應(yīng)的報(bào)酬。當(dāng)事人 另有約定的，按照其約定。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核合同法律制度的“委托合同 ”知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在2011年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《經(jīng)典題解•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》205頁(yè)第 48題，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)（www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另 外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
54.某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時(shí)適用零稅率。（ ）
【答案】錯(cuò)
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售或進(jìn) 口糧食、食用植物油等適用13%的低稅率。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核增值稅和消費(fèi)稅法律制度的“ 增值稅低稅率”知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題（三）單選題第16題的考點(diǎn)基本 相同。同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)（www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另 外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
55.居民企業(yè)來(lái)源于境外的應(yīng)稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內(nèi)從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵 免，超過(guò)抵免限額的部分可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額之后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。（ ）
【答案】對(duì)
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)取得的下列所得已在 境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免 限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：（1）居民企業(yè)來(lái)源于中 國(guó)境外的應(yīng)稅所得；（2）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系 的應(yīng)稅所得。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“境外 應(yīng)稅所得”知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在2011年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《經(jīng)典題解•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法 》282頁(yè)第20題、夢(mèng)想成真－全真模擬試卷50頁(yè)第21題中均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)（www.kengqiang3195.cn） 2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
四、簡(jiǎn)答題（本類題共3小題，每小題5分，共15分）
1.中方甲公司擬與日本乙公司共同出資設(shè)立A中日合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱A企業(yè)）。
甲公司為此擬定了一份投資計(jì)劃。該計(jì)劃部分要點(diǎn)如下：
（1）A企業(yè)投資總額為1 000萬(wàn)美元，注冊(cè)資本為450萬(wàn)美元。甲公司出資額為252美元，占注冊(cè)資本的56%。其 中，現(xiàn)金出資98萬(wàn)美元，通過(guò)其母公司提供擔(dān)保向銀行貸款取得；其余的154萬(wàn)美元以專利權(quán)作價(jià)出資，該專利權(quán)通過(guò) 與他人簽訂專利權(quán)使用許可合同取得。
�。�2）甲公司分期繳納出資，其中第一期出資80萬(wàn)美元，且在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)繳清。
�。�3）A企業(yè)設(shè)立董事會(huì)為最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事長(zhǎng)由日方擔(dān)任，副董事長(zhǎng)由中方擔(dān)任。經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)中設(shè)總經(jīng)理1 人，副總理2人�？偨�(jīng)理由中方擔(dān)任且為A企業(yè)的法定代表人。
要求：
根據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定，指出上述計(jì)劃中的不合法之外，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【答案】資料（1）中：
（1）注冊(cè)資本與投資總額的比例不合法。根據(jù)規(guī)定，注冊(cè)資本在210萬(wàn)美元以上至500萬(wàn)美元的，投資總額不得 超過(guò)注冊(cè)資本的2倍。題目中注冊(cè)資本為450萬(wàn)美元，那么投資總額不得超過(guò)900萬(wàn)美元。題目中投資總額是1000萬(wàn)美元 ，不合法。
（2）甲公司的專利權(quán)出資，是通過(guò)與他人簽訂專利權(quán)使用許可合同取得，這不合法。根據(jù)規(guī)定，以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、 專有技術(shù)作價(jià)出資的，出資人應(yīng)當(dāng)出具擁有所有權(quán)和處置權(quán)的有效證明。題目中甲的專利權(quán)出資，是通過(guò)專利權(quán)使用許 可合同取得，甲公司只有使用權(quán)，沒(méi)有所有權(quán)和處置權(quán)，不能作為出資。
資料（2）中：
甲公司的第一期出資在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)繳清，這不合法。根據(jù)規(guī)定，合營(yíng)合同中規(guī)定分期繳付出資 的，合營(yíng)各方第一期出資，不得低于各自認(rèn)繳出資額的15%，并且應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。題目中甲公 司首次出資額符合規(guī)定，但出資期限說(shuō)“在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)繳清”，不合法。
資料（3）中：
總經(jīng)理?yè)?dān)任A企業(yè)的法定代表人，這不合法。根據(jù)規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)中，董事長(zhǎng)是合營(yíng)企業(yè)的法定代表人。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的相關(guān)規(guī) 定”知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的普通班模擬試題（五）題簡(jiǎn)答題第2題的考點(diǎn)幾乎完全相同。 在2011年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》99頁(yè)第2題、《經(jīng)典題解• 中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》119頁(yè)第8題、夢(mèng)想成真－全真模擬試卷第8頁(yè)第1題中均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng) （www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串 講班中均重點(diǎn)提及。
2.甲公司委托乙公司購(gòu)買1臺(tái)機(jī)器，雙方約定：乙公司以自己的名義購(gòu)買機(jī)器；機(jī)器購(gòu)買價(jià)格為20萬(wàn)元；乙公司 的報(bào)酬為8 000元。雙方未約定其他事項(xiàng)。乙公司接受委托后，積極與丙公司交涉協(xié)商，最終乙公司以自己的名義從丙 公司處購(gòu)得該種機(jī)器1臺(tái)，價(jià)款為19.5萬(wàn)元，乙公司為此支出了4 000元費(fèi)用。乙公司依約將機(jī)器交付給甲公司，但向甲 公司提出，雙方約定的購(gòu)買機(jī)器價(jià)格與實(shí)際購(gòu)買機(jī)器價(jià)格之間的差額5 000元?dú)w乙公司所有，或者由甲公司承擔(dān)處理委 托事務(wù)而支出的4 000元費(fèi)用。甲公司表示拒絕，乙公司因此提起訴訟。在訴訟過(guò)程中，甲公司提起反訴，主張機(jī)器存 在瑕疵，要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任。經(jīng)查，該機(jī)器確實(shí)存在質(zhì)量瑕疵。
要求：
根據(jù)《合同法》的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
（1）甲公司與乙公司簽訂的是何種合同？
（2）乙公司主張取得購(gòu)買機(jī)器差價(jià)款5 000元是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
�。�3）乙公司主張由甲公司承擔(dān)處理委托事務(wù)而支出的4 000元是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（4）甲公司要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【答案】（1）甲公司與乙公司簽訂的是行紀(jì)合同。
（2）乙公司主張取得差價(jià)款5000元，不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，行紀(jì)人高于委托人指定的價(jià)格賣出或者低于委托 人指定的價(jià)格買入的，可以按照約定增加報(bào)酬。沒(méi)有約定或者約定不明確，依照相關(guān)規(guī)定仍不能確定的，該利益屬于委 托人。題目中，行紀(jì)人（乙公司）低于指定價(jià)格買入，當(dāng)事人對(duì)于差價(jià)款沒(méi)有約定，依照相關(guān)規(guī)定仍不能確定的，該利 益屬于委托人（甲公司）。因此乙公司的主張不符合規(guī)定。
（3）乙公司主張甲公司承擔(dān)4000元費(fèi)用，不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，行紀(jì)人處理委托事務(wù)支出的費(fèi)用，由行紀(jì)人 負(fù)擔(dān)，但當(dāng)事人另有約定的除外。題目中當(dāng)事人對(duì)于費(fèi)用的承擔(dān)沒(méi)有約定，則由行紀(jì)人（乙公司）自己承擔(dān)。因此乙公 司的主張不符合規(guī)定。
（4）甲公司要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任，符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，行紀(jì)人與第三人訂立合同的，行紀(jì)人對(duì)該合 同直接享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)。第三人不履行義務(wù)致使委托人受到損害的，行紀(jì)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任，但行紀(jì)人與委 托人另有約定的除外。題目中，當(dāng)事人對(duì)此沒(méi)有約定，則第三人不履行義務(wù)（即機(jī)器存在瑕疵），由行紀(jì)人（乙公司） 向委托人（甲公司）承擔(dān)損害賠償責(zé)任。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“合同法中的委托合同” 知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在2011年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》179頁(yè)第34題中 有所體現(xiàn)，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)（www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及 ，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
3.甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）董事會(huì)由7名董事組成。某日，公司董事長(zhǎng)張某召集并主持召開(kāi)董事會(huì)會(huì) 議，出席會(huì)議的共6名董事，董事會(huì)會(huì)議作出如下決議：（1）增選職工代表李某為監(jiān)事；（2）為拓展市場(chǎng)， 成立乙分 公司；（3）決定為其子公司丙與A企業(yè)簽訂的買賣合同提供連帶責(zé)任保證，該保證的數(shù)額超過(guò)了公司章程規(guī)定的限額。 在討論該保證事項(xiàng)時(shí)，只有董事趙某投了反對(duì)票，其意見(jiàn)已被記載于會(huì)議記錄。其他董事均認(rèn)為丙公司經(jīng)營(yíng)狀況良好， 信用風(fēng)險(xiǎn)不大，對(duì)該保證事項(xiàng)投了贊成票。出席會(huì)議的全體董事均在會(huì)議記錄上簽了名。
乙分公司依法成立后，在履行與丁公司的買賣合同過(guò)程中與對(duì)方發(fā)生糾紛，被訴至法院。法院判決乙分公司賠 付貨款并承擔(dān)訴訟費(fèi)用。乙分公司無(wú)力清償，丁公司轉(zhuǎn)而請(qǐng)求甲公司承擔(dān)責(zé)任。
丙公司在其與A企業(yè)簽訂的買賣合同債務(wù)履行期屆滿后未履行債務(wù)，A企業(yè)要求甲公司承擔(dān)保證責(zé)任。甲公司因 承擔(dān)保證責(zé)任而遭受嚴(yán)重?fù)p失。
要求：中華 會(huì)計(jì)網(wǎng) 校
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
（1）董事會(huì)會(huì)議決議增選職工代表李某為監(jiān)事是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（2）丁公司請(qǐng)求甲公司承擔(dān)責(zé)任是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
�。�3）對(duì)于甲公司因承擔(dān)保證責(zé)任而遭受的損失，與會(huì)董事應(yīng)如何承擔(dān)法律責(zé)任？
【答案】（1）董事會(huì)增選職工代表李某為監(jiān)事，不合法。首先，監(jiān)事會(huì)中的 職工代表由公司職工通過(guò)職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。其次，如果不是職工代表的監(jiān)事，則是 股東會(huì)議選舉產(chǎn)生，而不能是董事會(huì)選舉產(chǎn)生。
（2）丁公司請(qǐng)求甲公司承擔(dān)責(zé)任符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。題目 中乙分公司簽訂合同而造成的損失，由總公司（甲公司）承擔(dān)。
�。�3）出席會(huì)議的6名董事中，只有趙某不承擔(dān)賠償責(zé)任，其他董事承擔(dān)賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，董事應(yīng)當(dāng)對(duì)董事 會(huì)的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會(huì)決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與 決議的董事對(duì)公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì)議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。題目中，趙 某對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)持反對(duì)意見(jiàn)并記載于會(huì)議記錄，因此不承擔(dān)賠償責(zé)任。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“公司董事會(huì)、保證責(zé)任 ”知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的普通班模擬試題（五）題簡(jiǎn)答題第1題的考點(diǎn)幾乎完全相同。在 2011年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》49頁(yè)第2題、《經(jīng)典題解•中 級(jí)經(jīng)濟(jì)法》59頁(yè)第4題、夢(mèng)想成真－全真模擬試卷第38頁(yè)第1題中均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng) （www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考前串 講班中均重點(diǎn)提及。
五、綜合題（本類題共1題，共10分）
某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2010年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，全 年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬(wàn)元。2011年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2010年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料 和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下：
�。ㄒ唬┫嚓P(guān)財(cái)務(wù)資料
�。�1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入 25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。
�。�2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71 萬(wàn)元。
�。�3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。
�。�4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)62萬(wàn)元。
�。�5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。 當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。
已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%，當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬(wàn)元 。
�。ǘ﹨R算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況
（1）國(guó)債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額=25+12=37（萬(wàn)元）
�。�2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-55×60%=22（萬(wàn)元）
�。�3）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-560×10%=6（萬(wàn)元）
（4）全年應(yīng)納稅所得額=600-37+22+6=591（萬(wàn)元）
�。�5）全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=591×25%=147.75（萬(wàn)元）
�。�6）當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=150-147.75=2.25（萬(wàn)元）
要求：
根據(jù)上述資料和相關(guān)稅收法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
（1）分析指出該自行車廠財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處，并說(shuō)明理由。
�。�2）計(jì)算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款（列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小 數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)）。
【答案】
�。�1）該自行車廠財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處主要有：
�、僮孕熊噺S將國(guó)債利息收入和企業(yè)債券利息收入均從應(yīng)納稅所得額中調(diào)減的做法不符合規(guī)定。國(guó)債利息收入屬 于企業(yè)所得稅所規(guī)定的免稅收入，按規(guī)定應(yīng)從應(yīng)納稅所得額中調(diào)減；企業(yè)債券利息收入，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入不得 從應(yīng)納稅所得額中調(diào)減。本題中，應(yīng)調(diào)減所得額為25萬(wàn)元。
�、谙蚰成虉�(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元，超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分不得扣除 ，該自行車廠財(cái)務(wù)人員未作調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理。根據(jù)規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照 金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。本題中，應(yīng)調(diào)增所得額＝（71-1000×6.1%）＝10（萬(wàn)元 ）
�、蹚V告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)部分的數(shù)額不得扣除，該自行車廠財(cái)務(wù)人員未作調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理 。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年 銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中，應(yīng)調(diào)增所得額＝（750＋ 186－6000×15%）＝36（萬(wàn)元）
④業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬(wàn)元不符合規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照 發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的50%.本題中企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為5950+58.5/（1+17%）＝6000（ 萬(wàn)元），6000×5‰=30（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額為55萬(wàn)，55×60%=33（萬(wàn)元），可以扣除的業(yè)務(wù) 招待費(fèi)為30萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝55-30＝25（萬(wàn)元）。
�、菅a(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)元不符合規(guī)定。自2008年1月1日起，企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體 員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn) 予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。本題中職工工資總額560（萬(wàn)元），可以扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)為560×5%＝28（ 萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-28＝34（萬(wàn)元）。
�、蘧栀�(zèng)支出超過(guò)可扣除限額部分，該自行車廠財(cái)務(wù)人員未予調(diào)增應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性 捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)的部分，不得扣除。本題中，會(huì)計(jì) 利潤(rùn)為600萬(wàn)元，其12％為72萬(wàn)元，而實(shí)際捐贈(zèng)額為85萬(wàn)元，因此應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝85－72＝13（萬(wàn)元）
�、弑欢悇�(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金屬于企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項(xiàng) 目。
�、嗳陸�(yīng)納稅所得額、全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額以及當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額的計(jì)算均有誤。
�。�2）①國(guó)債利息收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元；
�、谙蚰成虉�(chǎng)借款1000萬(wàn)元的利息支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額10（萬(wàn)元）
�、蹚V告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額36（萬(wàn)元）
�、軜I(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額25（萬(wàn)元）
⑤補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額34（萬(wàn)元）
�、蘧栀�(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額13（萬(wàn)元）
⑦被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額6萬(wàn)元。
全年應(yīng)納稅所得額＝600－25+10+36+25+34+13+6＝699（萬(wàn)元）
全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝699×25％＝174.75（萬(wàn)元）
當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額＝174.75－150＝24.75（萬(wàn)元）。
【北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“企業(yè)所得稅納稅調(diào)整” 知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開(kāi)通的模擬試題（四）題簡(jiǎn)答題第4題、模擬試題（五）題簡(jiǎn)答題第4題的考點(diǎn) 幾乎完全相同。在2011年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》261頁(yè)第2題、《經(jīng) 典題解•中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》287頁(yè)第6題、夢(mèng)想成真－全真模擬試卷第39頁(yè)第3題中均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)（www.kengqiang3195.cn）2011年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及，另外，在網(wǎng)校李玉華老師考前 串講班中均重點(diǎn)提及。
