小型微利企業(yè)如何辦理2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳？為了幫助小型微利企業(yè)順利解決匯算清繳問題，集中精力投入生產(chǎn)經(jīng)營。下面為您準(zhǔn)備了圖文教程，趕快學(xué)習(xí)！
什么是小型微利企業(yè)？
同時(shí)符合以下四個(gè)條件：
1.從事國家非限制和禁止行業(yè)
2.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
3.從業(yè)人數(shù)不超過300人
4.資產(chǎn)總額不超過5000萬元
優(yōu)惠政策：
自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)
2019年度匯算清繳如何申報(bào)？
大家請(qǐng)注意哦！每一欄填表項(xiàng)目均有填表說明，請(qǐng)仔細(xì)閱讀。
首先填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000），第一部分基本經(jīng)營情況為必填項(xiàng)目，數(shù)據(jù)系統(tǒng)已自動(dòng)帶出：
其中，101、102、105欄次無法通過本表修改，其余欄目均可手動(dòng)調(diào)整。
涉及小型微利企業(yè)的主要項(xiàng)目為“103資產(chǎn)總額”、“104從業(yè)人數(shù)”、“106從事國家限制或禁止行業(yè)”根據(jù)季度預(yù)繳情況自動(dòng)帶入，但匯算清繳時(shí)可以進(jìn)行手動(dòng)更正。
注意填表易錯(cuò)點(diǎn)！“103資產(chǎn)總額”單位為萬元�。�！
“103資產(chǎn)總額”、“104從業(yè)人數(shù)”，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
當(dāng)您填報(bào)的資產(chǎn)總額欄≤5000，從業(yè)人數(shù)欄≤300，從事國家限制或禁止行業(yè)這里選擇“否”并在小型微利企業(yè)處勾選“是”時(shí)，系統(tǒng)就會(huì)將您預(yù)判斷為小型微利企業(yè)，并彈出下圖提示小型微利企業(yè)可以免填部分表單。
《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）第二部分“有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況”為選填項(xiàng)目，存在或者發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)時(shí)小型微利企業(yè)必須填報(bào)；第三部分“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項(xiàng)目。
下一步進(jìn)入《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》，勾選需要填報(bào)的申報(bào)表單：
必填表單為《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）和A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》。
除免填表單外，其余表單根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況勾選，其中，《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050），納稅人只要發(fā)生相關(guān)支出，不論是否納稅調(diào)整，均須填報(bào)；《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅人，無論是否納稅調(diào)整，均須填報(bào)；若有勾選填報(bào)前述表單，則應(yīng)填報(bào)《納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105000）。對(duì)于有享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)還應(yīng)填報(bào)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）:
選好表單后下一步，依次填報(bào)上述表格。
由于企業(yè)免填收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表，因此，《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）第1-13欄均由企業(yè)手動(dòng)填報(bào)。
目前，電子稅務(wù)局已實(shí)現(xiàn)自動(dòng)計(jì)算減免稅額，當(dāng)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）第109欄“小型微利企業(yè)”為“是”且《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）第23欄“應(yīng)納稅所得額”不超過300萬元時(shí)，《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）第一行“符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”可自動(dòng)計(jì)算，企業(yè)僅需要打開A107040表進(jìn)行確認(rèn)并保存即可。
填報(bào)完所有表單點(diǎn)擊申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)彈出下圖提示框，企業(yè)可以點(diǎn)擊風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，對(duì)照掃描未通過信息進(jìn)行核實(shí)，修正后再提交申報(bào)，可以減少申報(bào)差錯(cuò)，也可以選擇跳過風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)直接進(jìn)行申報(bào)。
這樣就申報(bào)成功了，您學(xué)會(huì)了嗎？若是對(duì)您有用，請(qǐng)動(dòng)動(dòng)手指轉(zhuǎn)發(fā)給您身邊需要的朋友！
