企業(yè)一年地業(yè)務(wù)非常多且雜，一不小心期末處理就容易出錯誤，解決辦法是什么呢？那就是平時工作時要細心細心再細心。但是呢，期末的業(yè)務(wù)處理又是系統(tǒng)的，如果你掌握了期末的業(yè)務(wù)處理流程再熟記其賬務(wù)處理，相信怎樣都不會出錯啦！
本篇文章就總結(jié)了期末處理的所有相關(guān)賬務(wù)處理，絕對慢慢的干貨！一起來看。
一、計提折舊
借：制造費用-折舊
貸：累計折舊
二、長期待攤費用攤銷
例：攤銷辦公室房租
借：管理費用-裝修費攤銷
貸：長期待攤費用-辦公室裝修
三、無形資產(chǎn)攤銷
例：攤銷辦公軟件費用
借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷
貸：累計攤銷-財務(wù)軟件
四、計提工資、社保、公積金
1、計提工資
借：管理費用-工資
銷售費用-工資
制造費用-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
2、計提社保
借：管理費用-社保
銷售費用-社保
制造費用-社保
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
3、計提住房公積金
借：管理費用-住房公積金
銷售費用-住房公積金
制造費用-住房公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金
五、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
1、當月應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
2、當月多交的增值稅
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
六、計提附加稅
注意：附加稅按當月應(yīng)交增值稅和消費稅的金額計算，其中：
城市維護建設(shè)稅7%（市區(qū)）、5%（縣城、建制鎮(zhèn)）、1%（不在市區(qū)、 縣城或建制鎮(zhèn)）
教育費附加3%
地方教育附加2%
借：稅金及附加-城市維護建設(shè)稅
稅金及附加-教育費附加
稅金及附加-地方教育附加
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加
七、計提所得稅
每季度末計提
借：所得稅費用-當期所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
八、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)
（一）收入、利得類科目的結(jié)轉(zhuǎn)
收入、利得類科目主要有：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等科目。
企業(yè)日常經(jīng)營中，收入、利得類科目的發(fā)生額一般在貸方。
1、借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、借：投資收益
貸：本年利潤
或者
借：本年利潤
貸：投資收益
3、借：公允價值變動損益
貸：本年利潤
或者
借：本年利潤
貸：公允價值變動損益
（二）費用、損失類科目的結(jié)轉(zhuǎn)
費用、損失類科目主要有主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用等科目， 發(fā)生額一般在借方。
期末，將費用、損失類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方。
在損益結(jié)轉(zhuǎn)之前，一定要記得先檢查當月應(yīng)計提的折舊、攤銷、工資、 稅費，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品成本等業(yè)務(wù)都已完成，以免犯漏計提折舊、攤銷等錯誤。結(jié)轉(zhuǎn)后，收入、利得、費用、損失類科目的余額為零。
1、借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
2、借：本年利潤
貸：銷售費用
管理費用
財務(wù)費用
3、借：本年利潤
貸：稅金及附加
4、借：本年利潤
貸：資產(chǎn)減值損失
或者
借：資產(chǎn)減值損失
貸：本年利潤
5、借：本年利潤
貸：所得稅費用
6、借：本年利潤
貸：營業(yè)外支出
7、借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
九、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
年度終了，企業(yè)應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤、自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”科目，并將“利潤分配”科目下的其他有關(guān)明細科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細科目。
結(jié)轉(zhuǎn)后，“未分配利潤”明細科目的貸方余額就是累計未分配的利潤數(shù)額，如為借方余額，則表示累計未彌補的虧損數(shù)額。結(jié)轉(zhuǎn)后，本年利潤科目除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應(yīng)無余額。
借：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
或者
借：利潤分配-未分配利潤
貸：本年利潤
十、提取盈余公積
注意：法定盈余公積=稅后利潤*10%
任意盈余公積=稅后利潤*公司規(guī)定比例
借：利潤分配-提取法定盈余公積
利潤分配-提取任意盈余公積
貸：盈余公積-提取法定盈余公積
盈余公積-提取任意盈余公積
十一、利潤分配
損益結(jié)轉(zhuǎn)后，如果本年利潤科目的余額在貸方，則證明企業(yè)當期的經(jīng)營盈利；如果本年利潤科目的余額在借方，則代表企業(yè)當期是經(jīng)營虧損。
一般于年末，企業(yè)無論是盈利還是虧損，都將本年利潤科目的余額轉(zhuǎn)到 “利潤分配”科目中。
（一）計算可供分配利潤
企業(yè)可供分配的利潤=凈利潤+年初未分配利潤+盈余公積補虧+其他調(diào)整因素
借：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
（二）提取盈余公積
（三）分配利潤（或股利）
利潤分配，是將企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，按照國家財務(wù)制度規(guī)定的分配形式和分配順序，在企業(yè)和投資者之間進行的分配。
公司向股東（投資者）支付股利（分配利潤）。要在提取公積金之后。 股利（利潤）的分配應(yīng)以各股東（投資額）成正比。
借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利
貸：應(yīng)付股利
借：利潤分配-未分配利潤
貸：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利
（四）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配
借：利潤分配-未分配利潤
貸：利潤分配-提取法定盈余公積
利潤分配-提取任意盈余公積
利潤分配-應(yīng)付股利
