618年中大促正在進(jìn)行中，各個互聯(lián)網(wǎng)平都搞起了優(yōu)惠促銷活動，各位財務(wù)人員，“打折季”的折扣發(fā)票您知道如何規(guī)范開具嗎？開具折扣發(fā)票如何操作？有哪些講究？快來學(xué)習(xí)一下吧。
☆ 什么是“折扣銷售”？
“折扣銷售”是指銷售行為發(fā)生之前，銷售方給予的價格優(yōu)惠。
比如：單價2500元的女裝，打95折出售，賣2375元，這就是折扣銷售。
☆ 開具發(fā)票時具體怎么操作？
稅控盤操作
1.登錄稅控盤主界面，按照正常開票流程，點擊發(fā)票填開按鈕。
2.如下進(jìn)入發(fā)票界面，按照折扣前開票金額填列發(fā)票信息：數(shù)量×原銷售單價。
3.發(fā)票信息填列好后，點擊折扣按鈕，將跳出折扣信息界面，在折扣框內(nèi)輸入折扣率或者折扣金額。
小竅門：我們可以通過輸入折扣率計算折扣額，同時也可以輸入折扣金額倒推折扣率，可根據(jù)公司實際情況選擇不同方式。（有的公司對此批貨直接給予5%的折扣，有的公司是對此批貨給予多少金額的折扣。）如下：
4.折扣信息填列完后，點擊確定，再次檢查發(fā)票金額是否有誤，若沒有問題正常打印出來即可。
折扣銷售票面如下：
金稅盤操作
1.登錄金稅盤主界面，按照正常開票流程，點擊發(fā)票填開按鈕。
2.如下進(jìn)入發(fā)票界面，按照折扣前開票金額填列發(fā)票信息：數(shù)量×原銷售單價。
3.發(fā)票信息填列好后，點擊折扣按鈕，將跳出折扣信息界面，在折扣框內(nèi)輸入折扣率或者折扣金額。
4.折扣信息填列完后，點擊確定，再次檢查發(fā)票金額是否有誤，若沒有問題正常打印出來即可。
折扣銷售票面如下：
Ukey操作
1.使用Ukey登錄增值稅發(fā)票開票軟件，按照正常開票流程，點擊發(fā)票填開按鈕。
2.如下進(jìn)入發(fā)票界面，按照折扣前開票金額填列發(fā)票信息：數(shù)量×原銷售單價。
3.發(fā)票信息填列好后，點擊折扣行按鈕，將跳出折扣信息界面，在折扣框內(nèi)輸入折扣率或者折扣金額。
4.折扣信息填列完后，點擊保存，再次檢查發(fā)票金額是否有誤，若沒有問題正常打印出來即可。
折扣銷售票面如下：
☆ 注意事項
1.納稅人采取折扣方式銷售貨物，必須開具在同一張發(fā)票上。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷售額問題通知》（國稅函〔2010〕56號）規(guī)定：
納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。
未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。
2.折扣商品與折扣行之間不能出現(xiàn)其他行。
3.若是物品太多，需要清單折扣的，錄入開票單位信息后，點擊上方“清單”。
4.嚴(yán)格按照折扣銷售方式開具發(fā)票。
在實務(wù)中，部分開票人員在開具折扣銷售發(fā)票時，選擇了減少數(shù)量或者降低銷售單價，以上兩種開票方式都是不規(guī)范的。
假設(shè)：合同約定銷售200噸商品，含稅單價1000元/噸，金額20萬元，由于商品色澤原因，公司給予銷售折扣1萬元。
開票人員A：按照190噸×100元/噸開具
開票人員B：按照200噸×950元/噸開具
以上兩種開票都是不規(guī)范的。
理由：合同已約定數(shù)量、單價，若人為修改交易信息將導(dǎo)致開票信息與實際交易不符的情況，若需要修改數(shù)量、單價，建議最好簽訂補(bǔ)充協(xié)議。所以，還是嚴(yán)格按照銷售折扣方式開具發(fā)票比較好。
