跨年退貨開具紅字發(fā)票進(jìn)行紅沖如何做賬?根據(jù)不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,跨年退貨開具紅字發(fā)票進(jìn)行紅沖時(shí),可以參考如下賬務(wù)處理:
(一)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則:
(1)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng):
①借:應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù))
貸:以前年度損益調(diào)整—調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù))
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)/應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(負(fù)數(shù))
②借:以前年度損益調(diào)整—調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(負(fù)數(shù))
貸:庫(kù)存商品(負(fù)數(shù))
③借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整—調(diào)整所得稅費(fèi)用
④借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
⑤實(shí)際退款時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:銀行存款
(2)不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng):
①借:銀行存款/應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù))
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù))
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)/應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(負(fù)數(shù))
②借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(負(fù)數(shù))
貸:庫(kù)存商品(負(fù)數(shù))
提示:資產(chǎn)負(fù)債表日后期間是指報(bào)告年度次年的1月1日至董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出的日期。
(二)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則:
(1)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生的銷售退回(不論是屬于本年度還是屬于以前年度的銷售),應(yīng)當(dāng)在發(fā)生退回時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入:
借:應(yīng)收賬款等(紅字)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)/應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(紅字)
(2)同時(shí)沖減對(duì)應(yīng)銷售成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸:庫(kù)存商品(紅字)