跨年退貨開具紅字發(fā)票進(jìn)行紅沖如何做賬?

[日期:2021-04-12]   來(lái)源:北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)  作者:北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)   閱讀:1882次[字體: ]

跨年退貨開具紅字發(fā)票進(jìn)行紅沖如何做賬?根據(jù)不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,跨年退貨開具紅字發(fā)票進(jìn)行紅沖時(shí),可以參考如下賬務(wù)處理:

 

(一)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

1)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng):

①借:應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù))

          貸:以前年度損益調(diào)整—調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù))

                 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)/應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(負(fù)數(shù))

②借:以前年度損益調(diào)整—調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(負(fù)數(shù))

          貸:庫(kù)存商品(負(fù)數(shù))

③借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

          貸:以前年度損益調(diào)整—調(diào)整所得稅費(fèi)用

④借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

          貸:以前年度損益調(diào)整

⑤實(shí)際退款時(shí):

借:應(yīng)收賬款

       貸:銀行存款

2)不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng):

①借:銀行存款/應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù))

          貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù))

                 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)/應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(負(fù)數(shù))

②借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(負(fù)數(shù))

          貸:庫(kù)存商品(負(fù)數(shù))

提示:資產(chǎn)負(fù)債表日后期間是指報(bào)告年度次年的1月1日至董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出的日期。

(二)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則:

1)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生的銷售退回(不論是屬于本年度還是屬于以前年度的銷售),應(yīng)當(dāng)在發(fā)生退回時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入:

借:應(yīng)收賬款等(紅字)

       貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)/應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(紅字)

2)同時(shí)沖減對(duì)應(yīng)銷售成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

       貸:庫(kù)存商品(紅字)

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